Hay advertencias silenciosas que anuncian más que un simple cierre fiscal.
Así comienza el último trimestre del año para las empresas en Colombia: un periodo que parece rutinario, pero que define la estrategia financiera de todo el 2025. Detrás de cada cifra contable se esconde una decisión que puede evitar dolores de cabeza… o multiplicarlos.
El cierre fiscal 2025 se acerca, y con él la necesidad de anticipar, revisar y ajustar. En el pódcast más reciente de Posse Herrera Ruiz, el tema central fue claro: la planeación no es un lujo, sino un escudo. En un entorno tributario que evoluciona rápido, prever vale más que corregir.
Ese 31 de diciembre funciona como la gran fotografía del año: una foto que luego se convierte en argumento legal, en soporte documental y en base para defender cifras ante la autoridad tributaria. Por eso, los últimos meses no son “el final del camino”, sino la última oportunidad para influir en lo que vendrá.
“La recomendación principal siempre es la anticipación. En Colombia tenemos la costumbre de alabar al héroe, al que después de que está el error llega a salvarnos. No queremos el bombero que apaga el incendio, sino quien evita la creación del incendio”, señaló Felipe Pardo, director del equipo de impuestos y planeación tributaria de Posse Herrera Ruiz.
El marco contable: la decisión que abre o cierra puertas fiscales
Uno de los datos más llamativos del episodio fue la importancia del marco técnico contable. Colombia opera con varios esquemas:
- NIF plenas (grupo 1)
- NIF para Pymes (grupo 2)
- Contabilidad para microempresas (grupo 3)
- Modelo para entidades sin hipótesis de negocio en marcha
La elección no es menor: determina cómo se mide el patrimonio, cómo se deprecian los activos y, en últimas, cómo se calcula la carga tributaria.
Lo crítico es que la empresa, una vez clasificada en un grupo, debe mantenerse allí por tres años. Una mala elección puede limitar la planeación tributaria, reducir flexibilidad y condicionar deducciones.
A esto se suma la revisión anual de las vidas útiles de los activos, un proceso obligatorio desde 2016. La estimación afecta directamente las alícuotas de depreciación: cambian año a año, siempre que el análisis se haga con rigor.
También se mencionó un error frecuente: usar la tasa de negociación en vez de la Tasa Representativa del Mercado (TRM) al calcular diferencias en cambio. Un detalle que parece mínimo, pero que puede alterar valores clave al cierre.
“Cuando se constituye una sociedad se define siempre qué marco técnico contable aplicar… después de que usted define qué grupo tiene que aplicar, debe permanecer en el mismo durante tres años y todo marco técnico contable tiene incidencia directa en la carga fiscal en el impuesto sobre la renta”, advirtió Felipe Pardo.
El impuesto mínimo: el cálculo que muchos dejan para tarde
Otro tema sensible fue el del impuesto mínimo, que exige pagar al menos un 15 % sobre la utilidad contable. Muchas empresas creen que nunca les aplicará, pero hay ingresos contables que, aunque no tributan en el sistema ordinario, sí cuentan para este cálculo.
El error frecuente es revisarlo cuando ya está todo cerrado: marzo o abril del 2026. Para ese momento, el margen de maniobra es nulo. El impuesto mínimo exige anticipación, no emergencias de última hora.
Y mientras la opinión pública gira alrededor de una posible reforma tributaria, el mensaje del invitado no pudo ser más directo: el verdadero alivio fiscal depende del crecimiento económico, no solo de mover tarifas.
“Un error común es esperar hasta cerrar las cifras contables para hacer el cálculo del impuesto mínimo porque cuando lo estás haciendo en marzo o abril del 2026, vas a tener muchas dificultades en anticiparte al impacto del impuesto mínimo”, advirtió. El diálogo sobre este tema cerró con un mensaje claro “no se trata de inventar soluciones a última hora, sino de planear con suficiente tiempo”.
Cierre fiscal 2025: más que un requisito, una jugada estratégica
El cierre fiscal no es un trámite administrativo: es una pieza clave de la estrategia empresarial. Las cifras que se registren este diciembre serán las que sostendrán la defensa tributaria durante todo el 2025.
Por eso, el mensaje del pódcast es contundente: las empresas que se anticipan ganan; las que improvisan pagan. En tiempos de incertidumbre tributaria, la planeación es más que una práctica: es un salvavidas.
